零余额账户用款额度零余额账户和基本户的区别_办公常识

admin

2023-09-24 19:05:10

「审计案例」不要让“零余额账户”成为预算单位套现的保护伞

【摘要】

“零余额账户”是财政部门为预算单位在商业银行开设用于财政直接支付和授权支付及清算的银行账户。“零余额账户”的实施，克服了传统的因重复和分散设置银行账户而导致的一系列弊端,对于加强财政监督，保障财政资金规范安全高效运行，提高财政资金的使用效益，从源头上预防腐败发生起到了积极作用。

一审计中发现的问题

一些预算单位存在违规从零余额账户向本单位基本户转账，将用款额度转为银行存款的“套现”行为,例如在2016年度部门预算执行审计中发现3个部门违规从零余额账户向基本户转账412.53万元。这种行为不仅违反财政部有关规定，而且会造成不能真实反映预算执行进度、财政资金沉淀、预算资金脱离监控等方面的问题。

二审计建议

一是从申请源头监控。财政部门要认真履行管理监督职能，对预算单位资金申请的真实性、合法性进行全面认真审核，对支付的资金严格按用款额度认真把关，切实加强实施监控。

二是从支付环节监控。要求代理银行对预算单位从“零余额账户”提取现金数量实行限额控制，如遇特殊情况确需支付大额现金的，必须经财政、银行、预算单位三方盖章，防止资金截留挪用，预防财政资金潜在风险，不断规范资金支付操作程序，确保财政资金安全。

（来源：审计知识库）

责任编辑：张楠、董子豪

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