1、直接消耗餐料购入

借： 主营业务成本

贷： 库存现金 / 银行存款 / 应付账款

附件： 采购发票（附清单） 、 银行付款单据

审核流程 ： 采购发票由采购人员、 后厨大厨、 部门经理、 单位负责人签字。

2 、需要入库餐料购入

借： 原材料 - 餐料

贷： 银行存款 / 应付账款

附件： 采购发票（附清单） 、 餐料入库单、 银行付款单据

审核流程： 采购发票由采购人员、 仓库保管人员、 部门经理、 单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、 仓库保管人员、 部门经理签字。

3 、后厨领用餐料（月末汇总做）

借： 主营业务成本

贷： 原材料 - 餐料

附件： 调拨单， 餐料盘点表

审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。 餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4、 月末将已经入库未付款餐料入账

借： 原材料 - 餐料

贷： 应付账款

附件： 餐料入库单

审核流程： 入库单由采购员、 保管员和部门经理签字。

5 、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

借： 原材料 - 厨房

贷： 主营业务成本

附件： 厨房盘存表

审核流程： 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料 - 厨房转入主营业务成 本。 水库调拨至餐厅的酒水一致， 本月减少的酒水与销售酒水报表一致， 并作为转成本 的依据。

6 、餐厅收银员缴款

借： 库存现金 / 银行存款

贷： 主营业务收入 — 餐饮收入

预收账款

附件： 缴款单， 发票开具申请单， 发票 单独存放单据： 餐厅报表， 点菜单

附件审核流程： 缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

7 、结转成本 ( 营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数 )

借： 本年利润

贷： 营业成本

8 、下月初， 将上月盘点表剩余材料记入下月帐中 ( 上月盘点红字金额数 ) 。

借： 营业成本

贷： 原材料

9 、取得营业收入时

借 : 现金银行存款

贷 : 主营业务收入

10 、购买材料支付工资以及其他费用时

借 : 营业费用 —***

贷 : 现金

11、月末结转成本费用时

借 : 本年利润

贷 : 主营业务成本／营业费用 —***

12 、月末结转营业收入

借 : 主营业务收入

贷 : 本年利润

13 、结转本年利润

盈利时 : 借 : 本年利润

贷 : 利润分配

亏损时 : 借 : 利润分配

贷 : 本年利润

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